IR em fundos de renda fixa

A contar de 1º de janeiro de 2005, a tributação dos fundos de investimento de renda fixa é regulamentada da seguinte forma: 

Enquanto mantém investimento		Quando resgata quotas
Tributado semestralmente, no último dia útil de maio e novembro, em função da carteira do fundo.		Tributado em função do prazo de aplicação, com alíquotas aplicadas em função do prazo que durou a aplicação, conforme tabela regressiva.
15%	Fundo de longo prazo
20%	Fundo de curto prazo

 Natureza da carteira do fundo

 Tabela Regressiva

Exemplos

Em 31.05.200x, o cotista tem aplicação num fundo cujo prazo médio dos títulos em carteira é de 270 dias;

• quotas adquiridas a R$ 10 cada uma, ou R$ 10.000.
• Em 30.11.200x, a quota vale R$ 11,00.
• O rendimento foi de R$ 1,00 por quota, ou 10%.
• A renda do investidor é de 0,10 x 10.000 = R$ 1.000,00
• O imposto é retido pelo administrador do fundo, aplicando a alíquota de 20% sobre R$ 1.000,00 = R$ 200,00.
• R$ 200,00 equivalem a 200,00 / 11,00 = 18,181818 quotas
• Em 01/12/200x, o cotista terá 1.000 - 18,181818 = 981,818182 quotas.

Se o fundo tem prazo médio da carteira superior a 365 dias, a alíquota do imposto será de 15%, e o resultado será:

• O imposto é retido pelo administrador do fundo, aplicando a alíquota de 15% sobre R$ 1.000,00 = R$ 150,00.
• R$ 150,00 equivalem a 150,00 / 11,00 = 13,636364 quotas
• Em 01/12/200x, o cotista terá 1.000 - 13,636364 = 986,363636 quotas.

Repetindo a informação: por ocasião do resgate total ou parcial dessas quotas, o imposto será retido pelo administrador do fundo e aplicado de acordo com a Tabela Regressiva acima, compensando os valores já retidos na fonte.